四川省仪陇县5个村互助会实施方案

××村发展协会监督体系

一、  自我监督

全员参与经常性的中心活动，对资金、技术、生产合作实行有效民主监督

二、社会监督
县乡村发展协会受村协会和扶贫办委托，对其管理和财务进行日常监督

三、   政府监督

县扶贫办对乡村发展协会监督；村党支部、村委会对村协会进行外部监督

组建村级农民合作组织

工作流程

一、    前期准备工作：

（一）试点村选择：

按照县委、政府和扶贫办的安排，与当地乡（镇）党委、政府衔接，每个乡（镇）先选择一个村试点，并与村两委协商确定。

选择试点村时应注意：

1、选择具有一定的地域优势，适合农村生产、经营发展的村社。

2、选择周边有方便、易得且较为繁荣市场的乡村。

3、选择有一定数量、具备经营意识、有市场经济观念、头脑灵活带头人的村社。

（二）培训组织者：

试点村确定后，可根据具体情况挑选一批具有丰富农村组织工作经验的优秀组织者，并考虑对参与这次组织工作的所有工作人员进行有关“如何做农村工作、参与式工作方法、交际礼仪”等方面的强化培训。

二、    进村组织发展：

（一）对试点村基本情况摸底：

    1、准备进村摸底调查问卷和相关资料。

2、与村支部、村委会取得联系，说明本次到社区摸底的目的、意义及其它相关事项。

3、找一名熟悉情况的当地人做向导。

4、了解选定区域的基本情况。此方面应注意收集如下信息：

A、当地人文、地理、风俗、礼仪；

B、农户及土地分布，主要农作物种类、主要养殖品种及产出，市场供给及需求状况等；

C、当地自然灾害频率、基础设施建设及预防措施。

D、当地村两委组织和工作情况，农户与农户间、农户与村级组织间的信任度；

E、当地农民的实际困难、需求和即须解决的问题。

F、当地贫困状况及造成其贫困主要原因以及该区域内特别贫困户信息，为确定政府赠股户提供基础资料。

G、组织者工作小结,准备召开宣传动员大会。

（二）召开宣传动员会：

1、根据摸底情况汇总，先召开村、社干部、党员和群众代表会议。

2、在村、社干部、党员和群众代表理解并参与的情况下，再分头到每个社召开社会会。

宣传鼓动会议主要讲清以下内容：

1）会前简单介绍自己和此次开会的目的。

2）介绍村级农民合作发展组织（以下称村协会）的组织架构，以及与县、乡（镇）党、政，村两委，县乡村发展协会（组织单位）之间的关系。

3）讲解以基金为纽带的村协会的主要职能和对当地村民的好处和帮助。

4）讲解村级协会《基金的操作规程·讨论稿》，重点讲清楚以下几点：

A、基金的组成原则；

B、基金的营运方式；

C、自治组织的设置及岗位职责；

D、基金的监督、控制及管理；

E、财务管理。

以上D点可在下次会议或加入组织的成员培训中讲解，E点重点对民主选出的自治组织管理人员进行培训。

5）组织者对宣传会进行小结。

（三）入户走访农户，耐心解答农户疑难，排除农户担心，鼓动农户申请加入村协会，自愿交纳入股金。

（从前段时间的调查了解及工作总结，此次走访的重点应该抓住当地有一定影响人物进行游说鼓动，以减少该项工作的阻力。对农户交谈要注意方式方法，与农户做知心朋友，从农户所需要帮助或想要向人倾叙的话题入手。）

做此项工作从以下三方面入手：

1、财务上要到当地银行（信用社）为该组织开设专门的银行结算账户，以便于将收来的股金存入。

2、组织者要再次讲解村级基金的操作及管理办法，可对农户关心的细节做重点、详细地介绍。

3、收集会员入股金，记录入股农户反馈的相关信息：

A、关于如何分中心、分小组进行活动的建议；

B、收集农户个人不能解决的问题，以便在以后的中心会上，组织讨论或帮助解决；

C、提供贫困户信息。

必要地进行工作总结，积累经验，以便下一步工作轻车熟道。

（四）确定享受政府赠股的贫困户。

1、农户推选名单；

2、走访推选出来的贫困户；

3、组织评估、筛选目标；

4、对筛选出的贫困户进行公示；

5、确定享受政府赠股的贫困户。

（五）准备村协会成立。

在一个村持股者达到一定数量时（一般以80户左右，约100股为宜），可考虑准备成立村发展协会。

1、讨论确定成立大会的具体日期、时间和地点。

2、讨论确定成立大会的议程和具体内容，确定会议主持、参与人。

3、会议准备：

A、资料准备（包括协会章程草案、基金操作管理办法、村协会管理人员选举办法、财务资料及帐本、持股证书的印制、填写等）；

B、人员衔接（与参加村协会成立的各部门领导及相关人员的联系和衔接）；

C、后勤及会务（含会场布置、设备租赁归还等）；

D、人员分工，各项准备工作同时进行；

4、征集村两委意见，讨论确定《村级协会管理人员选举办法》。

（六）召开村协会成立大会。

1、村发展协会前期筹备和组织工作情况：

2、讨论通过协会章程；

3、通过村发展协会管理人员选举办法；

4、选举管理人员；

5、举行村发展协会成立仪式；

A、宣布协会成立；

B、当选人就职演说；

C、县、镇领导及村两委祝贺村发展协会成立；

D、县政府、扶贫办领导颁发持股证；

6、财务移交；

7、县领导讲话；

8、分组讨论村发展协会《村级基金操作规程》。

三、    后续跟进及技术支持：

（一）管理人员及协会成员培训：建议管理人员集中培训五到七天，对协会成员培训可利用每个中心会有选择性地逐步进行，其内容大致如下：

1、乡村发展、乡村改造理论培训（可参考晏阳初乡村改造十大信条及相关资料）；

2、村级基金营运应遵循的原则：《小额信贷的五个基本原则》；

3、组织管理培训：如何组织协会成员讨论内控制度的制定、执行，公共、公益事业的建设管理，贷款审批及重大事项的决策，如何组织协会成员积极参加中心活动以及如何及时发现、收集中心成员的需求和提供服务等；

4、信贷经营管理培训：如何鼓动、推进协会内部成员大胆地使用经营村级基金，并对其进行经营、管理以及可能存在的风险，如何预防和控制等；

5、财务操作培训：如何进行记账、监督、控制、管理。

（二）协会管理人员实习：建议前几次的中心会活动和涉及到新的操作时，应在业务技术指导员的协助下进行。

1、召开中心会：首次中心会主要讨论以下内容：中心纪律、内部管理制度、中心成员承诺，中心会议日期、时间、地点，管理人员的误工补贴、会场设置的必要开支；以后逐步讨论中心及协会成员共同关心的、希望在下次中心会上解决的问题或需求、公共、公益事业的建设管理等；

2、逐步鼓动中心成员借用资金，以起到用资金链接农民的作用；

3、贷款申请、组织审批、发放、回收的具体操作；

4、原始凭证的填写、处理及会计记账；

5、信贷、财务档案的收集管理；

6、财务报表和公示。

（三）外界的帮助支持：

根据各中心农户的不同需求，组织各级技术部门利用中心活动或到点到户进行后续支持。 

仪陇县××村发展协会章程

（ 草  案 ）

第一章    总则

第一条  根据十六届三中全会“关于支持农民在自愿和民主条件下发展多种形式的农村合作组织”和2004年中央1号文件“关于扶持农民合作组织”的精神，在县委、县人民政府的支持下，在仪陇县乡村发展协会的帮助和推动下，特制定本章程。

第二条  本协会以从事农业生产经营的农户为主体，按照自愿、自主、互利原则成立。本协会定名为“仪陇县××村发展协会”。

第三条   成立本协会的目的：立足以人为本的原则，为促进农民经济上联系与合作，发挥资金联结农民的作用，促进村民民主自我管理的自助互动促发展的长效机制的建立和完善，以有效推动乡村经济和社会的良性协调发展。

第四条  本协会在政府的支持下，按照“资金自聚、责任自担”的原则，实行自主经营，自我服务，民主管理。成员享受平等权利，利益共享，风险共担。

第五条  本协会依法开展各种互助活动，在经济和其他活动中承担民事责任，并接受政府委托的仪陇县乡村发展协会的指导和监督。

第六条  本协会的任务：

一是通过创立村级发展基金，调剂村民们的资金余缺，缓解农村生产、生活资金紧张的矛盾；

二是“种社区货币之因，得社区组织之果”，以基金的自治民主管理为纽带，建立起村民自助互动促发展的经常性的活动机制，推动协会成员的相互信任、相互帮助、互相学习、交流和信息的传递以及潜移默化的影响，推动社区的共同发展。

三是促进农民通过资金的联合，互相的信任逐步实现生产和购销联合与合作，逐步形成农民为主体的资金合作、生产合作和购销合作相结合的农村经营新的机制，以适应市场经济发展需要。

第七条  建立村级发展基金的原则：一是入股有收益（红利），用款有费用（利息）；二是闲散资金得利益，急需资金得方便；三是资本约束，比例控制。

第八条  基金的构成原则

一是自愿入股和政府配股的原则；二是政府赠股的原则；三是入股三年后可自愿转让和自愿退股的原则。

第九条  未尽事宜由仪陇县乡村发展协会与××村发展协会共同提出办法，全体成员大会通过。

第十条  本协会自××年××月××日成立。

第二章           成员

    第十一条  凡承认并遵守本章程，有民事行为能力的村民，提交申请书，缴纳入股资金，经审查批准，核发持股证，即可成为本协会成员。

第十二条  成员的权利

（一）有权参加本协会成员大会，并有表决权、选举权和被选举权；

（二）享有本协会提供的各项服务；

（三）享有入股分红的权利；

（四）有权对本协会的工作提出质询、批评和建议。

第十三条  成员的义务

（一）遵守本章程和其他各项规章制度，执行成员大会的决议；

（二）维护本协会利益，保护协会的共同财产；

（三）严格履行与本协会签订的合同；

（四）发扬互助合作精神，与协会利益共享，风险共担，结成利益共同体。

第十四条   有下列情况之一，经全体成员会议教育无效，经多数成员表决同意予以除名，并办理退出协会手续；被除名的协会成员的入股资金于满规定年度年终决算后两月内退还个人出资部分。本协会经营赢余，应分给其应得红利；本协会经营亏损，应扣除其应承担的亏损份额，政府配股部分不得退还本人，由协会集体讨论配给新入股成员。

（一）不遵守本章程；

（二）不履行成员义务；

（三）3个月以上不参加本协会组织的活动；

（四）其行为给本协会名誉和利益带来严重危害。

第十五条  成员死亡的，可由其法定继承人（含1人以上）办理入协会手续后，继续承担权利和义务。

第三章  机构

第十六条  本协会设立全体成员大会，是本协会的权力机构，由全体成员组成。

第十七条  全体成员大会的职权

（一）审议通过本章程及基金操作规程，决定本协会的解散与其它组织合并、联合等重大事项；

（二）选举或罢免协会管理人员；

（三）审议批准本协会资金经营的方针、发展规划、年度经营计划、财务预算方案；

（四）审议决定扩大股本金及认购相关事宜；

（五）决定其它重大事项。

第十八条 成员大会每年召开1-2次，遇有特殊情况可临时召开。

第十九条   协会成员大会，应当有三分之二以上的成员出席方可召开，表决实行一人一票制。成员因故不能到会，可书面委托其他成员代理，一个成员最多只能代理2名成员，各项决议须有出席会议的三分之二以上成员同意方可生效。

第二十条   协会设管理委员会， 负责协会的日常工作，由三人组成：即管理委员会主任1名，副主任兼会计1名，工作人员兼出纳员1名。由全体成员大会选举产生，对全体成员大会负责，任期两年。

第二十一条  本协会下设××个中心，中心由中心片区的成员组成，中心实行十天会议制度，中心下设小组，小组长由小组成员推荐。

第四章  财务

第二十二条  本协会按照中华人民共和国财政部制定的《民间非营利组织会计制度》和《会计法规》建立财务会计制度。

第二十三条  本协会资金来源

（一）成员股金

（二）政府扶持资金

（三）成员借款和其它贷款

（四）本协会每年从经营结余中提留的公积金、公益金

（五）接受的捐赠

（六）其它资金

第二十四条   本协会初次筹集的股金总额为××万元（包括村民投股、政府配股、赠股），每股金额为1000元，每个成员最多只能认购两股。

第二十五条  本协会接纳外部无偿资助，均按接收时的现值入帐，作为本协会的自有资产，任何单位与个人无权平调本协会资产。

第二十六条  扣除当年服务成本，年终盈余按下列顺序和项目分配：

（一）公积金，按利润一定比例提取，用于扩大服务能力或弥补亏损；

（二）公益金，按利润一定比例提取，用于文化、福利事业；

（三）股金分红，按利润一定比例提取；

（四）风险基金按利润一定比例提取。

上述分配项目、提取比例和分配数额，由管理委员会提出方案，经全体成员大会讨论决定后实施。

第五章  终止和清算

第二十七条   本协会遇下列情况之一时，报请有关机构审定确认后可办理终止。

（一）成员少于5人无法开展活动；

（二）与其它组织合并；

（三）股金亏损四分之三以上，不能继续经营；

（四）经营活动消亡。

第二十八条  在确认解散后，管理委员会应在30天内向成员和社会公告。

第二十九条   本协会决定解散时，应由仪陇县乡村发展协会与成员代表组成清查小组，对本协会的资产和债权、债务进行清理，并制定清偿方案报成员大会批准。本协会共有资产按下列顺序清偿：

（一）支付清算费用；

（二）支付所欠职员劳动工资；

（三）低偿债务；

（五）将剩余财产在成员中进行分配。

第六章  附则

第三十条  本章程由协会成员大会通过，并报县扶贫办、县乡村发展协会备案，未尽事宜，由县乡村发展协会与××发展协会管理委员会补充和修订，经全体成员大会讨论通过实施。

 ××村发展协会管理人员选举办法

（草  案）

一、××村发展协会管理人员的选举，坚持公开、公正和直接选举的原则。　　
　　二、此次选举的组织单位为仪陇县乡村发展协会。
　　三、本次选举的选民为××××年××月××日前自愿申请加入××村发展协会的持股人，所有的选民均享有选举和被选举权。
　　四、本次选举候选人在所有持股人中产生，由参会人员现场公开、民主推荐。 具体要求：
　　（一）性别不限，但必须具有一定的文化知识和组织工作能力。
　　（二）本人具有为集体奉献的精神和工作的激情。
　　（三）按本协会章程的要求，将全体成员按地域分为××个活动中心，即×、×、×、×社为一中心，×、×、×、×社为二中心, ×、×、×、×社为三中心，每个中心推荐3-6名候选人。
　　（四）每个活动中心选举产生管理人员一名，按照公推各中心候选人，通过全体成员投票后，每中心获得最高票者为当选人。
　　五、选举程序：
　　（一）推选本次选举的唱票人、计票人、监票人。                              
    （二）推荐候选人，组织候选人与选民见面、表态和介绍自己情况。
　　（三）介绍选举注意事项。
　　（四）选票填写和投票：选票一般由选民本人填写，对候选人可以投赞成票、反对票或者另选他人，也可以弃权。每一选票所投赞成票人数最多只能是三人，如果赞成人数超过当选人数，则本张选票无效。如选民不能填写选票的，可以委托他人代为填写，代写人不得违背委托人的意愿。每一选民接受的委托代票不得超过1人。
    （四）投票结束当众开箱，公开唱票、计票，宣布选票统计结果。
    本次选举所投的票数等于或者少于实际发出的选票数的，选举有效；多于实际发出的选票数的，选举无效。经监票人认定，选票部分无法辨认的，该部分无效；整张选票无法辨认的，作废票处理，废票计入选票总数。
　　（五）本次当选人员服务期限为两年。

××村发展协会机构设置及岗位职责

一、管理委员会岗位设置：

协会管理委员会设主任一名，副主任兼会计一名，工作人员兼出纳一名，作为中心日常工作的管理；各中心下设小组长。

二、岗位职责：

协会管理委员会日常工作实行责任到人的集体管理的原则。每一位管理人员分别担任各自所在的中心的召集人，并对本中心的组织管理、交流学习、贷款回收、中心会议记录等工作负全部责任。协会每次中心会议，由管理委员会三位成员共同组织召开。

（一）、主任职责：

1、在仪陇县乡村发展协会的指导下，根据各中心情况和发展需要，组织计划安排好每旬的中心活动内容，组织管理委员会组成人员共同组织，开好中心会，讨论制定各自中心的纪律制度，带领全体成员长期坚持中心纪律，维护中心纪律的严肃性。如遇中心成员无故迟到、早退或不按期足额还款付息，必须组织中心成员共同参与用中心相关纪律制度予以处罚。

2、与会计、出纳一道做好每次基金的发放、回收、记账、票据管理工作，并核对无误。

3、负责组织好分工所联系中心的每一次中心会议，组织在中心会上讨论交流市场消息，生产、生活经验，生产发展项目以及组织成员参加文化娱乐活动，组织开展生产、生活的积极、向上的竞赛活动。丰富社区人们的精神生活，作好每一次会议记录，帮助中心成员收集中相关需求，组织协调中心内其它事务。

4、切实加强自身建设，起好中心成员和谐共处的模范带头作用，带领管理委员会组成人员共同努力，做好协会的组织管理、基金营运和推动协会向预定的方向发展。

（二）中心副主任兼会计职责：

协助管理委员会主任组织好中心会议的召开，做好中心的服务工作，重点做好中心的财务管理。

1、严格执行国家会计制度，按财务要求记账、核算、报表，业务做到日清月报。

2、按审批合格的贷款和工资费用开出取款凭条，及时按照会计科目记账，出具放款、收款的凭证，记录客户台账和财务账。

3、每月按时上报基金营运的业务的相关会计报表、贷款发放及回收的原始凭证和银行对账报告。

4、按时装订会计凭证，收集基金营运过程的所有客户及财务档案，并进行分类管理。

5、负责组织好分工所联系中心的每一次中心会议，组织在中心会上讨论交流市场消息，生产、生活经验，生产发展项目以及组织成员参加文化娱乐活动，组织开展生产、生活的积极、向上的竞赛活动。丰富社区人们的精神生活，作好每一次会议记录，帮助中心成员收集中相关需求，组织协调中心内其它事务。

 （三）、工作人员兼出纳员职责：

协助管理委员会主任、副主任组织好中心会议的召开，具体做好中心的各种文书管理，侧重做好中心出纳工作。

1、按审批票据支取贷款、工资及费用，凭会计所填写的还款收据收取回收的贷款本、息，并给农户填写还款卡。

2、所收贷款及放款余额当日内存入银行，并记好现金日记账。

3、按时参加中心例会，准确发放、回收营运基金。

4、按时、定期与会计交接、核对相关账务。

5、负责组织好分工所联系中心的每一次中心会议，组织在中心会上讨论交流市场消息，生产、生活经验，生产发展项目以及组织成员参加文化娱乐活动，组织开展生产、生活的积极、向上的竞赛活动。丰富社区人们的精神生活，作好每一次会议记录，帮助中心成员收集相关需求，组织协调中心内其它事务。

三、设立银行独立账户：

以中心为单位由县乡村发展协会为其在当地农村信用社开设银行独立结算账户，由县乡村发展协会预留公章、中心主任和出纳的个人印章，每月由中心主任在县乡村发展协会领取（一次不超过三套）取款凭条，加盖上述预留印鉴后方可取款。下次领取支票时，需核销上次所用支票。

××村发展协会村级基金操作规程

（试  行）

一、    基金的组成原则

在政府支持和仪陇县乡村发展协会的帮助下，坚持在自愿、自主、互利的基础上的资金自聚，责任自担，独立核算，民主管理，互助合作的原则。

一、     自愿入股和政府配股的原则：

    村民自愿申请入股，每股1000元，入股农户自己出资500元，政府按1：1的比例配股500元，农户自己入股资金可以订计划在1年内分期交清。

二、赠股的原则：

为了帮助贫困农户参与基金活动，政府为通过自愿申请、村民民主推荐，经村支委、村委会认可，县扶贫办审核批准的贫困农户，赠送股份一份，即人民币1000元。

     三、股份转让和自愿退股的原则：

基金[包括个人出资，政府配股，赠股]的所有权归持股者自己所有，使用权归协会集体所有。入股三年以上的持股人确因特殊原因，可以转股。转股实行协会成员优先原则。入股三年以上的农户可以自愿申请退股，凡自愿申请退股的农户，只退还个人入股部分，协会经营盈余，应分给其应得红利，协会经营亏损，应扣除其应承担的亏损份额，政府配股部分不予退还个人，由协会集体讨论分配给新入股成员。不得分配协会集体财产。

二、基金营运

基金营运遵循：民主、便捷、小额、短期、高效、连续滚动的原则。

一是建立和开展有效组织活动的原则：

协会全体成员按地域划分为××个中心，中心分别每十天组织召开一次中心会议，会议内容，组织交流、学习；讨论中心成员提出的贷款申请项目；由当天参会的入股人员表决审批。凡当天参会的入股半数以上的人员表决同意，该笔贷款被批准，并当场公开发放贷款；在会上监督还款；每一次新的贷款的审批和发放必须是在每次收款正常的情况下进行。

二是小额短期借款和分期还款的原则：

贷款期限：最长期限不得超过一年。

贷款利率：贷款的名誉利率为年利率8%。计算和收取方法为：年贷款本金和年贷款利息的总和除以还款的次数及为每一次还款的额度。

还款方式：从贷款之日起的下一旬开始每十天在定期召开的中心会上进行还款：

三是贷款限制的原则：贷款户第一年度的贷款余额最高不得超过3000元。

四是连续贷款的原则：农户在借了第一笔贷款满三个月后，如果还款正常、信誉良好，则可连续借下一笔贷款，但贷款余额不能超过该年度约定的最高贷款余额，每笔贷款期限最长不能超过一年，每一笔贷款都必须实行分期还款。

三、基金的监控

基金监控的原则：村级基金的集合、操作运行、日常管理都必须遵循公开、公平、公正的自我管理原则，并接受村支委会、村委会和县乡村发展协会的监督。

1、基金集合的监督：要保证所有的参与农户在对基金及本协会的目的、意义、要求、责任、义务完全了解的基础上的自愿参与；并对集合的全部基金[农户自己出资、政府配股、赠股的总和]进行公示。

2、基金管理人员选拔的监督：基金管理人员应当具备一定的文化知识、组织和经营管理的能力，由持股者在全体成员会上民主推荐选举产生，每两年更换一次。

3、基金营运过程的监督：村级基金的申请、审批、发放及回收都必须在中心会上进行；必须遵循协会制定的管理制度和原则。

4、财务管理的监督：基金管理人员必须按照财务制度对每一笔业务及时进行处理，管理上做到日清月结。每月5日前，向村两委会和乡村发展协会提供上一月的财务报表，同时在村里的公示栏里进行公示，并在次月的第一次中心会上向中心成员报告上月经营状况。协会将每十天对中心的财务进行指导和日常监督。

5、定期在中心会上对基金的营运，进行阶段性的评估活动。

××村发展协会财务管理办法

××村发展协会财务按照中华人民共和国财政部制定的《民间非营利组织会计制度》和《会计法规》执行。

一、财会帐务的建立和管理

1、按照权责发生制设置会计科目，建立好各科帐户：财会总帐、明细分类总帐、现金日记帐、银行日记帐、费用明细帐和农户台帐。

2、财务人员必须认真记录每一笔收支，并严格审核其会计凭证、原始凭证，及时接帐、做帐，以本会计期间发生的费用和收入记帐，做到日清月结，完整、准确、清楚、及时的反映各项经济业务。

3、搞好会计核算工作，对每项经济业务都要以凭证为依据，必须以收款项目的实际时间和金额入帐，每月在30日必须扎帐，不能跨月记帐；会计每月必须和出纳人员核对贷款帐户（台帐）余额，对总帐和分类帐随时核对，对现金帐、银行日记帐每月末核对，做到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表时间全部相符。

4、按月做出财务报表和报告。财务报表应根据总分类帐和会计帐册记录的实际余额反映，必须每月按时（3号前）给协会负责人提交各种报表（资产负债表、损益表、费用明细表、银行对帐报告、试算平衡表以及放款和回收报帐清单，协会负责人收到财务报表后应进行严格审核、研究、分析和评价其中所提供数据和情况的准确性、合理性和及时性，如有差异，应查明原因，提出反馈意见，作帐务调整处理。

5、中心主任在每个中心每旬的活动结束后，应督促会计立即做好相关账务，协会监管人员按旬检查。

二、银行账户的管理办法及控制

昆山村发展协会的基金，由仪陇县乡村发展协会为其在当地信用社开设一个银行账户[专户]，预留协会公章和管理委员会主任、出纳员印鉴。

1、该账户日常存款，来源于基金、农户还款、农户存款等等。

2、该帐户支取款应按每旬中心会议的需要为基础，由出纳员开据现金支票，负责人审核后加盖好印鉴，出纳员报仪陇县乡村发展协会审核后直接办理。其他人员不得接触现金；每旬中心会议，管理委员会主任必须监督和督导财务人员将放款后所剩余款必须当天存入银行，会计人员应当核查存款的及时性、准确性和完备性；可预留备用金200.00元，作为日常经费支出，超过库存限额的现金应及时存行，严禁擅自挪用，不得私设小金库、帐外设帐，严禁收款不入账；在月末，会计人员必须在核查出纳员的库存现金、银行帐，但不涉入现金收付，保证在核查每一笔交易时的独立性。

3、银行账户的控制

到月末，会计要到银行提取对账单，通过对帐单便可以核对银行余额，通过逐笔核对，可查实现金存款是否及时；协会负责人应每月核查一次银行帐户，如发现漏记、多记、少记或不清楚的事项，应由村级发展中心财会人员直接与银行联系，并报告主管，及时做出银行调节表和帐务调整，以确保银行日记帐与总帐余额相符。

三、银行日记帐、现金、重控凭证、印章管理及帐务传递手续

1、客户资料和重控凭证由负责人管理。

2、应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

3、出纳员所管理的现金和负责人所管理的各项重控凭证要随时放入保险柜；业务员领取重控凭证要进行登记，如在使用中出现错误应加盖“作废”戳记，妥善保管，不能任意撕毁，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。

4、出纳员收取客户现金后应在银行日记帐、会员还款台帐、会员还款卡上加盖收款人印章，并审核收款凭证；现金存行后同时记录银行日记帐，由出纳员根据收款和放款凭证，按其编号逐日逐笔登记，按日结出存款余额，然后将核对好后的存款单上余额和收付款汇总，移交会记，会记审核后盖章，退回一联给出纳作为对帐依据。

四、财务帐务的具体处理办法和会计科目设置

  1、收到股民入股金存入银行，金额20200 元 

会计分录：借：银行存款—XX信用社20200元

         贷：股本金—个人入股20200元

2、政府拨给昆山村配股及赠股金50200元

会计分录：借：银行存款—XX信用社50200元

      贷：股本金—政府配股20200元

      贷：股本金—政府赠股30000元

3、在银行取款用于发放贷款：5000.00元

会计分录：借：现金－XX出纳 

贷：银行存款—信用社5000.00元

4、发放贷款5000元

会计分录：借：贷款－常规贷款－XX客户　5000.00元

贷：现金－XX出纳　5000.00元

5、收回贷款存入银行：其中本金4500.00元　利息400.00元 存

款100元，合计5000元

会计分录：借：银行存款—信用社5000.00元

　　　　          贷：贷款－常规贷款－客户　4500.00元 

　　　　     　   贷：利息收入－常规贷款　400.00元

                  贷：客户储蓄—股民存款100元

6、收回贷款，其中本金4500元，利息400元 存款100元

并发放给农户：4000元，合计5000元

会计分录： ⑴借：现金－XX出纳　5000.00元

贷：贷款－常规贷款－XX客户　4500元

贷：利息收入－常规贷款　400元

贷：客户储蓄—股民存款100元

（2）借：贷款—　常规贷款    4000元

贷：现金—XX出纳4000元

7、放款后余款1000元存行

会计分录：借：银行存款—信用社1000元

贷：现金----XX出纳1000元

8、支付各项费用及工资：其中：水电费50.00元　差旅费100.00元　电话费50.00元　办公费50.00元　支付工资1000.00元，合计1250元

　    会计分录：借：管理费用－水电费50.00元

　　　　　　 　 借：管理费用－差旅费100.00元

　　　　　　　  借：管理费用－通讯费50.00元

　　　　　　　  借：管理费用－办公费用50.00元

               借：管理费用－工资1000.00元

　               贷：现金－XX出纳　1250.00元